发债审计（发债审计报告要求）

一、关于发债审计的解读

当我们谈论发债审计，我们实际上是在一个新发可转换债券的过程。在这个过程中，一家公司发行债券，投资者有权在指定期限内将这些债券转换成公司的股票。这种转换权给予投资者在股市波动时更多的选择空间。而发债审计，就是对这一过程的财政、财务及其他经济活动进行审查和评价的活动。审计的目的在于确保债券发行的公正、公平和透明，从而保护投资者的利益。

二、证交所发债与审计报告的关系

在证交所发行债券，审计报告是必不可少的。这是因为审计报告能够验证发行公司的财务状况，确保债券发行额符合规定的利润标准，从而保护投资者的利益。只有提供了最近三年的审计报告，才能证明公司的实力和信誉，使得债券的发行得以顺利进行。

三、发行公司债券的审计中介机构

在发行公司债券的过程中，涉及到多个中介机构，其中包括保荐人、审计机构等。这些中介机构共同协作，确保债券发行的顺利进行。其中，审计机构负责对公司的财政、财务及其他经济活动进行审查和评价，为债券的发行提供重要的参考依据。

四、发债审计的具体职责

发债审计的主要目的是确定企业的净资产。因为发债企业通常是以自身的净资产作为企业发行债券的担保，所以需要通过审计来确定企业的净资产状况，从而确保债券的发行有可靠的保障。

五、关于三年联审的报告

三年联审，也就是连续三年审计报告的审查。这是为了确保公司的财务状况稳定，为投资者提供一个全面的、连续的财务信息参考，从而更好地评估公司的实力和信誉。

六、做审计报告需要提供哪些资料

为了完成审计报告，需要提供一系列的资料。包括公司基本情况介绍、组织机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍、历史沿革及经历的改制重组情况、发起人（应追溯至实际控制人）的基本情况等等。这些资料有助于审计机构全面了解公司的运营状况，从而做出准确的审计评价。

特许经营许可证及其他资质概览

在这片繁华的商业版图中，企业如同航行在大海上的巨轮，每一份证书都是前行的通行证。我们首先需要审视这些珍贵的行业特许经营许可证。税务登记证，它象征着企业的合法经营权利；组织机构代码证，它是企业身份的有力证明。外汇登记证和贷款证，更是企业在金融领域展翅飞翔的羽翼。这些资质不仅体现了企业的实力，更是公司稳定发展的基石。

资产权属变更与公司业务进展

随着公司业务的不断拓展和生产线的更新换代，资产权属变更情况显得尤为关键。关于公司必需的商标、土地、房产等权属问题，我们需深入其使用情况和变动轨迹。这些资产是公司发展的根基，其权属的清晰与稳定直接关系到企业的长远发展。

合同与租赁协议介绍

公司的场地租赁协议及相关合同如同企业的血脉，支撑其日常运营。员工社会保障情况也是企业稳健发展的重要一环，这关乎员工的幸福感和公司的凝聚力。从员工人数到专业结构，从受教育程度到年龄分布，每一个细节都反映了公司的文化底蕴和发展潜力。

组织结构全景图

揭开公司组织结构的神秘面纱，呈现一幅完整的方框图。这里不仅有发起人或股东及其子公司、参股公司，还有实际的控制人和关联方等。每一个节点都承载着公司的战略意图和发展方向。

行业背景

让我们一窥公司所处的行业环境。行业的国内外基本情况、管理体制、竞争状况等，如同一幅细致入微的画卷。我们还需要这个行业是否受到国家政策的扶植，公司是否享受地方优惠政策，这些利好因素将如何助力企业腾飞。

竞争态势与产品细节

在这个激烈的市场竞争中，公司面临哪些挑战和机遇？自身的竞争优势和劣势是什么？市场份额如何变化？同行业的竞争情况又如何？公司的主打产品及其生产工艺、原材料供应、定价策略等细节也至关重要。对于出口产品，各国政策和管理制度的影响也不容忽视。

核心技术与高管团队介绍

公司的核心技术来源和方式是怎样的？是否拥有核心技术的所有权？这些技术在同行业中的先进性如何？高管团队和核心技术人员则是企业的智囊团，他们的背景和经验将如何引领企业走向辉煌？主要股东或关联方在供应商或客户中所占的权益也是值得关注的一环。

财务报表及相关资料概览

让我们翻开企业的财务报表，了解审计期间的会计政策、估计及变更。资产负债表、损益表、现金流量表等将为我们揭示企业的财务状况。审计期间的重大交易合同、收购兼并计划、投资计划等也将为我们展现企业的发展蓝图。内部审计机构的审计报告更是企业健康运营的晴雨表。

报表项目深入剖析

从货币资金到交易性金融资产，从应收票据到预付账款，每一项数据都反映了企业的资金流动和运营效率。应收利息、债券契约或其他债权合同更是企业金融活动的有力证明。通过深入分析这些数据，我们能够更加准确地把握企业的经济脉搏。

随着审计工作的深入开展，对应收利息、股利及其他应收款等项目的细致核查显得尤为重要。针对超过一年的应收利息及股利未收回的情况，我们需对其原因进行深入，并对相关款项是否存在减值进行判断。

一、应收股利及其他应收款审计

对于审计期间的应收股利明细表（附表八），我们不仅要了解具体的利润分配方案，还要深入超过一年的应收股利未收回的背后原因，同时评估相关款项是否存在减值风险。其他应收款明细表（附表九）的审计过程中，我们会关注已核销的应收账款明细，包括内部与税务核销手续，确保每一笔款项都经过严格的审核。

二、存货及相关资产审计

存货及存货跌价准备明细表（附表十）的审计是重要环节。我们会深入了解生产成本（附表十一）与制造费用（附表十二）的分配方法，并审查主要原材料的进销存情况。委托代管存货合同及其他相关文件也会受到关注。最近日期的存货盘点资料，包括存货盘点计划、明细表及报告等，都将被详细审查。计提存货跌价准备的依据以及各转回金额的具体情况将被深入分析。

三、其他资产审计

待摊费用明细表（附表十四）的审计将包括土地、电力使用附加费等合同的审查。对于可供出售金融资产（附表十五）、持有至到期投资（附表十六）以及投资性房地产（附表十七），我们将审查相关合同，并寻找持续减值的证据。长期股权投资（附表十九、二十）的审查将涉及合同、协议、出资证明等文件，被投资单位的年度财务报表也将被详细审查。

四、长期应收款及固定资产审计

长期应收款明细表（附表二十一）的审查将深入了解相关原始凭证及坏账损失证明文件。固定资产及累计折旧分类汇总表（附表二十二）的审计将关注固定资产的出租、出售、报废等内部批准文件，并寻找减值情况的证明文件。所有固定资产的增加及报废清单及相关支持文件也将被详细审查。

五、其他资产项目的审计

在建工程明细表（附表二十四）的审查将涉及重大建设项目的多项业务资料。工程物资明细表（附表二十五）将检查是否存在无使用价值的工程物资。无形资产明细表（附表二十六）的审计将寻找减值情况的证明文件，并深入了解新增无形资产的发生依据。开发支出明细表（附表二十七）及其他资产明细表如长期待摊费用、递延所得税资产等也将受到关注。

六、负债及其他项目审计

长短期借款明细表（附表三十一）的审查将涉及长短期借款合同及相关的担保合同。交易性金融负债明细表（附表三十二）将审查证券账户交易流水单及相关协议。应付票据、应付账款、预收账款等项目的审计也将同步进行，并会关注尚未结算的大额预收账款的相关合同、协议等文件。

一、薪酬与福利审计资料

1. 应付职工薪酬明细表：详细呈现每位员工的薪酬结构，如同公司的职工名册一样，包含了每位员工的工资构成及支付规则。也提供了工效挂钩的认定证明，让我们明白薪酬与工作效率之间的联系。

2. 股份支付与管理层激励计划：深入解读公司的管理层激励计划，特别是股份支付的具体实施方案。了解其背后的激励策略以及如何通过社会保险缴纳政策为员工带来更多的福利。我们也看到了关于辞退福利的详细折现率选取原则。

3. 中方工资性基金明细表：明确展示了医疗、养老等中方工资性基金的补贴明细，深入解读公司在职职工的福利政策，并附上了法定文件的复印件，为我们提供了详实的背景资料。

二、税务与财务审计资料

1. 应缴税费明细表：详细列出了公司在审计期间的各项税费缴纳情况。公司也为我们解释了目前所享受的税收优惠政策及其相关批复。

三、债务与财务负债审计资料

1. 应付利息、股利等明细表：详细展示了公司在审计期间的各类负债情况，包括应付利息、股利等。对于大额的应付账款和长期应付款，公司提供了相关的合同和协议资料。

四、其他相关审计资料

1. 合并报表相关资料：深入了解公司财务报表的合并过程，包括资产负债表、利润表和现金流量表。也看到了合并抵销分录、内部购销毛利计算表等详细资料。对于合并报表范围内的会计主体之间的交易，公司也为我们详细列出了交易对象和交易详情。

2. 关联交易及其他资料：公司为我们提供了关联方及关联关系的明细表，以及与关联方之间的交易详情。我们也了解了公司正在进行的法律诉讼或正在筹划中的法律事项。公司也为我们说明了资产负债表日存在的或有事项和重大承诺事项。对于资产负债表日后发生的重大事项，公司也为我们提供了详细的说明和其对财务状况的影响。

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