子公司之间的资金调拨（子公司如何将资金给母

关于集团公司和下属子公司之间的资金往来、固定资产调拨等问题，以下是我的回答：

一、关于资金往来

集团公司和下属子公司之间的资金往来是否缴纳税款，主要依据财政部和国家税务总局的相关规定。如果子公司从母公司借款，并按支付给金融机构的借款利率水平向母公司支付利息，那么这种利息不征收营业税。但如果子公司按高于支付给金融机构的借款利率水平向母公司收取利息，则被视为具有从事贷款业务的性质，需全额征收营业税。

二、关于固定资产调拨

集团内部不同公司的固定资产调拨一般需要交税。根据《企业所得税法》实施条例，集团内部独立核算的单位之间的资金往来，如果属于销售或提供劳务业务以外的资金往来，应按规定收取资金占用费并缴纳营业税。固定资产调拨作为非销售业务，需要缴纳相应税款。

三、母公司与子公司之间的资产转移

母公司与子公司为两个独立核算的经济组织，其资产转移应办理产权转移清算登记核算。这意味着资产转移必须遵循一定的法律程序，并进行相应的账务登记和处理。

四、民营企业两个子公司互相调拨资产账务问题

这个问题涉及到资产调拨的具体操作和账务处理。在实际操作中，应按照独立企业之间的业务往来进行处理，确保账务的准确性和合规性。具体的账务处理方法可能因企业规模和业务特点而有所不同，建议根据实际情况进行灵活处理。要加强内部控制，确保资产调拨的合规性和准确性。至于具体的账务处理流程和要求，由于涉及专业财务知识，建议咨询专业财务人员或相关机构进行详细了解。

五、集团内部各子公司之间资金划拨的台账建立

台账是记录资金划拨的明细表，可以根据实际需要设计相应的格式。台账应包括以下内容：日期、资金来源、资金用途、金额、相关凭证号码等。通过建立健全的台账制度，可以方便地追踪资金的流向和流量，确保资金的安全和合规性。关于具体的格式和要求，建议根据实际情况进行设计和调整。要注意保护客户隐私和信息安全。在实际操作中遵守相关法律法规和公司内部政策规定确保合规性。此外还需定期更新和完善台账制度以适应公司业务发展和变化的需求。在此基础上加强内部控制和风险管理确保公司的资金安全。至于子公司向母公司转移资金的情况并没有具体的规定或标准通常取决于集团内部的资金需求和调度安排以及公司的财务状况和经营策略等综合考虑因素进行决策。在进行此类资金转移时应遵循相关法律法规和公司章程的规定确保合规性和规范性同时也要及时更新和完善相关记录和文档以确保信息的准确性和完整性便于后续的审计和查询等工作的开展。至于国有独资子公司将注册资本金借给母公司是否属于抽逃注册资本金这一问题涉及到具体的法律和公司章程规定因此建议在操作前咨询专业的法律人士或相关机构以避免不必要的风险和纠纷发生。同时也要注意遵守国家关于国有资产管理的相关规定确保合规性和规范性在保障公司利益的同时也要维护国有资产的安全和完整。最后需要注意的是以上内容仅供参考具体的问题还需要结合实际情况进行综合考虑和决策以确保公司的利益和合规性。现金流量表中的现金概念及其运用

在现金流量表中，“现金”一词的含义远超过我们日常的理解。它不仅包括企业的库存现金，还涵盖了银行存款和其他货币资金。这些资金，如企业持有的银行存款、外埠存款、银行汇票存款等，都是企业可以随时用于支付的存款。值得注意的是，对于不能随时支取的定期存款，我们并不将其视为现金，而应列作投资。而对于提前通知金融企业便可支取的定期存款，则属于现金范围。

现金等价物是另一种重要的概念。它指的是那些期限短、流动性强、易于转换为现金且价值变动风险很小的投资。虽然现金等价物并非现金，但其支付能力与现金相差无几，因此可视为企业的现金。例如，企业为保持支付能力而购买的短期债券，在需要现金时，可以随时变现。

现金流量则是企业在一定时期内现金的流入和流出。这包括企业销售商品、提供劳务、出售固定资产等获得的现金流入，以及购买原材料、接受劳务、购建固定资产等支付的现金流出。这些信息能够反映企业的运营状况、资金状况以及偿债能力，为投资者、债权人及管理者提供有价值的信息。

关于权责发生制和收付实现制，前者是基于交易或事项的发生时间进行会计确认，后者则是基于实际收到或支付现金的时间进行确认。两者在某些情况下会进行互换，如调整应计基础以匹配现金基础。在编制现金流量表时，企业需遵循一系列基本要求，如年终编制、标明企业信息、做好相关会计基础工作和披露现金等价物的确认标准等。

现金流量表将现金流量分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。经营活动涉及企业所有交易和事项，但不包括投资活动和筹资活动。投资活动涉及长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。而筹资活动则涉及企业资本及债务规模和构成的变化。

关于经营活动产生的现金流量，其中包括销售商品、提供劳务收到的现金。这部分现金收入是企业经营活动的主要来源，需要注意包括收回前期的货款和本期预收的货款，但不包括随销售收入和劳务收入一起收到的增值税销项税额。发生销货退回而支付的现金应从本项目中扣除。

一、销售与劳务现金流

销售商品、提供劳务收到的现金，犹如企业现金流的源头活水。如何计算呢？可以参考这个公式：销售商品或提供劳务收到的现金=当期收入现金+前期应收帐款及应收票据+预收帐款调整数-销售退回支付现金+坏帐损失回收。其中，租金收入如潺潺流水，源源不断地流入企业。增值税项税额和退回的增值税款则如税收之海，波涛汹涌，需要企业精心经营，合理调整。

二、采购与劳务支付的现金

企业在采购商品、接受劳务时，现金流如激流勇退。公式如下：购买商品、接受劳务支付的现金=当期支付现金+前期应付款项+预付帐款调整数-购货退回收到的现金。这里的增值税进项税额，若可抵扣销项税额，则在特定项目中反映；若不可抵扣，则在此项目中体现。企业经营租赁所支付的现金，犹如租赁之舟，航行在现金流的大海上。

三、员工及税费支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金，是企业稳定运营的重要一环。包括工资、奖金、补贴等，还有为职工交纳的各类社会保险基金和商业保险金等。企业还需支付各种税费，如所得税、消费税等，这些税费返还按实际收到的款项在本项目中体现。企业在支付增值税款时，应在特定科目下分清货款与增值税，以便准确计算。

四、投资活动的现金流

投资活动产生的现金流量是企业扩大规模、拓展业务的重要支撑。包括收回投资所收到的现金、分得股利或利润、取得债券利息收入等。当处置固定资产、无形资产等长期资产时，收到的净额反映了企业的资产变现能力。购建固定资产、无形资产等支付的现金，则反映了企业的扩张战略和长期发展计划。权益性投资和债权性投资所支付的现金，是企业战略布局的重要组成部分。

企业的现金流如同大海中的航船，需要企业精心驾驭，保持稳定前行。从销售与劳务到采购与投资，每一环节都关乎企业的生死存亡。只有深入理解并合理运用这些现金流知识，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。企业在运营过程中，涉及到各种现金流入流出活动，这些活动主要分为投资活动、筹资活动以及经营活动。企业在进行债券买卖时，不论是购买债券所支付的款项中含有的利息，还是因溢价或折价购入所产生的金额变动，都应以实际支付的金额进行记录。这些交易活动产生的现金流量对于企业的财务管理至关重要。

除了上述的投资活动，企业还会涉及其他与投资活动相关的现金收入与支出。这些收入与支出在现金流量表中分别被反映在“收到的其他与投资活动有关的现金”和“支付的其他与投资活动有关的现金”两个项目中。

在筹资活动方面，企业通过各种方式筹集资金，如发行股票、债券，向金融企业借款等。在这个过程中，企业会收到来自权益性投资的现金、发行债券所收到的现金、从借款中收到的现金等。企业也需要偿还债务、支付筹资费用、分配股利或利润、偿付利息等。这些现金流入流出活动都在现金流量表中得到了详细的体现。

企业还可能涉及融资租赁、减少注册资本等与筹资活动相关的事项。这些活动中产生的现金流入流出，都会在现金流量表中有相应的反映。

关于现金流量表的编制方法，主要有总额法和净额法、直接法和间接法。总额法是指现金流的流入流出以总额形式列示，而净额法则是按照项目以收支相抵后的净额列示。现行会计准则倾向于采用直接法，并要求在现金流量表附注中披露间接法的信息。

现金流量表的结构分为正表和补充资料两部分。正表部分以“现金流入—现金流出=现金流量净额”为基础，采取多步式，详细分项报告企业的现金流入量和流出量。补充资料部分则主要包括不涉及现金收支的投资和筹资活动、将净利润调节为经营活动的现金流量以及现金及现金等价物净增加情况等内容。

在编制现金流量表时，可以采取工作底稿法和T形帐户法等方法。其中，工作底稿法是一种常见的方法，它首先需要将资产负债表和损益表的数据过入工作底稿，然后编制调整分录并将其过入工作底稿中。通过这些步骤，可以清晰地反映出企业的现金流入流出情况，有助于企业更好地进行财务管理和决策。通过这些详细的现金流入流出信息，企业可以了解自身的财务状况，评估风险，做出更明智的决策。在进行编制调整分录的工作时，我们首先以利润表项目为基础，结合资产负债表进行初步分析，随后以资产负债表为核心，逐一进行细致的调整。

我们来分析并调整产品销售收入。我们将产品销售收入调整为销售商品收到的现金。这一调整可以通过以下公式进行：销售商品收到的现金 = 产品销售收入 + 期初应收账项 - 期末应收账项。在编制会计分录时，我们可以按照以下方式进行借贷记录：借经营活动现金流量——销售商品收到现金 1201000元，借应收帐项——货款 49000元，贷产品销售收入 1250000元。

在这个过程中，我们需要明确区分货款的期初期末余额以及对应的增值税额。对于应收票据贴现问题，我们会在调整财务费用时予以考虑。该现金流入应包括其他业务收入，尤其是租金收入，需要我们专门考虑。如果当期收回前期的坏账，我们会在调整坏账准备时再进行处理。销售退回并不会影响公式的准确性。

接下来，我们分析并调整产品销售成本。我们将产品销售成本调整为购买商品支付的现金。至于第五章补充资料的编制，主要涵盖不涉及现金收支的投资和筹资活动，如以固定资产偿还债务、以投资偿还债务、以固定资产进行投资、以存货偿还债务等。

我们还需要将净利润调节为经营活动的现金流量。调节的方式包括加上计提的坏账准备或转销的坏账、固定资产折旧、无形资产摊销等，再减去处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收益）、固定资产报废损失、财务费用、投资损失（减收益）等。我们还要考虑存货的增减、经营性应收项目的增减以及经营性应付项目的增减等因素。我们计算出现金及现金等价物的净增加额。

希望以上内容能够帮助您更好地理解编制调整分录的过程和方法。如有任何疑问，欢迎随时提问。