增值税会计处理规定都有哪些?增值税是什么?
一、增值税会计处理规定
关于增值税的科目设置和账务处理,财政部于2016年12月3日发布《增值税会计处理规定》号,详细指导和规范增值税的科目设置和各项业务增值税的处理。这篇文章组织起来是为了大家能经常复习:
1.应交增值税;“应交税金”一栏记录一般纳税人当月应缴纳的增值税。账务处理:企业当月缴纳应交增值税:借方:应交税金——应交增值税(已缴税)(小规模纳税人应借记“应交税金——应交增值税”科目)贷款:银行存款
2.“转出未缴增值税”和“转出多缴增值税”账务处理:每月月末,当月应交增值税,借:应交税金——应交增值税(转出未付增值税)贷:应交税金——未付增值税;当月缴纳的增值税:借方:应交税金——未付增值税贷款:应交税金——应交增值税(转出增值税)
3.“减免税”栏记录一般纳税人按照现行增值税制度给予的增值税;
本期直接减征增值税:
借:应交税金——应交增值税(减税)
贷方:与损益相关的账户
4.“国内产品应纳税额出口抵扣”一栏记录按规定实行“免、抵、退”办法的一般纳税人计算的从出口货物进项税额中抵扣的国内产品应纳税额;账务处理:实行“免抵退”方式的一般纳税人出口货物时,按规定计算的退税金额低于购买时取得的增值税专用发票上的增值税:借:主营业务成本贷:应交税金——应交增值税(进项税转出);
按规定计算的当期出口货物进项税抵扣国内产品应纳税额:借:应交税金——应交增值税会计处理规定(出口抵扣国内产品应纳税额)贷:应交税金——应交增值税(出口退税)在规定期限内,国内产品应纳税额不足抵扣出口货物进项税。不足部分按相关税法规定退税,实际收到退税时:借:银行存贷:
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