不动产净值率算不得抵扣进项税（进项税额不动

不动产的进项税相关问题解答

不动产在特定时间后可作为进项税抵扣。自2016年5月1日起，取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额可以抵扣。国家税务总局对此发布了相关公告，明确了不动产进项税额分期抵扣的办法。接下来，让我们一起关于不动产的进项税问题。

一、不动产何时可算为进项税？

自2016年5月1日后，若您购得不动产并在会计上将其作为固定资产核算，那么该不动产的进项税额可以抵扣。具体来说，新建、改建、扩建、修缮、装饰等不动产在建工程也适用此规定。但需注意，融资租入的不动产、施工现场临时建筑等不适用上述规定。

二、不动产进项税额如何抵扣及计算？

购买不动产时，进项税额可分期从销项税额中抵扣。第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。不动产原值指的是取得时的购置原价。用于不动产的货物和服务，如建筑装饰材料、设备等都包括在内。要抵扣进项税额，需取得合法有效的增值税扣税凭证。

三、购买不动产的增值税专用***能否抵扣？

可以。只要取得合法有效的增值税扣税凭证，包括购买不动产的增值税专用***，就可以抵扣进项税额。但需注意，已抵扣进项税额的不动产若发生非正常损失或改变用途，需按照相关规定调整进项税额。

四、关于不动产抵扣的会计问题

在会计处理上，待抵扣进项税额通过“应交税金—待抵扣进项税额”科目核算。当可抵扣时，转入“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目。纳税人应建立不动产和不动产在建工程台账，记录并归集相关信息，以便备查。

五、增值税***、进项税、应交税额的计算公式及计算方法

增值税***上的金额包括货物或服务的总价和税额。进项税是购买货物或服务时支付的税额，可从销项税额中抵扣。应交税额则是企业应交的增值税额。计算公式为：应交税额=销项税额-进项税额。在具体计算时，需根据购买的不动产、货物和服务的具体情况来确定。为了准确计算税额，务必保留好所有的增值税扣税凭证，并确保合规操作。希望以上解答能帮助您更好地理解不动产的进项税问题。如有疑问，建议咨询专业税务人员或会计师。

在税务领域，对于不动产和不动产在建工程的进项税额抵扣问题，一直是纳税人关注的焦点。今天，我们就来详细一下购入商铺的不动产进项税额如何抵扣，以及购买不动产的增值税专用***能否抵扣等问题。

让我们了解一下《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的相关内容。根据该办法，增值税一般纳税人在2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产，以及随后发生的不动产在建工程，其进项税额可以分期从销项税额中抵扣。具体来说，第一年可以抵扣60%，第二年则可以抵扣剩余的40%。这一规定适用于多种形式取得的不动产，包括直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等。

那么，购买不动产的增值税专用***能否抵扣呢？答案是肯定的。根据相关规定，纳税人购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建或改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额也可以分期抵扣。这里的不动产原值，指的是取得不动产时的购置原价或作价。

对于纳税人而言，要想顺利抵扣进项税额，必须取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。还要建立完善的台账制度，记录并归集不动产和不动产在建工程的成本、费用、扣税凭证及进项税额抵扣情况。

值得注意的是，非正常损失或改变用途的不动产，其进项税额的抵扣要按照规定进行处理。例如，如果不动产用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费，那么需要根据公式计算不得抵扣的进项税额，并从已抵扣进项税额中扣减。

待抵扣进项税额应记入特定科目核算，并于可抵扣当期转入相应的科目。对于不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额。在申报纳税时，纳税人应据实填报增值税纳税申报表附列资料，建立不动产和不动产在建工程台账。

对于纳税人而言，要想顺利抵扣不动产和不动产在建工程的进项税额，必须深入了解相关税收政策，严格遵守规定，同时做好相关的会计核算和申报工作。只有这样，才能确保自己的权益不受损失，避免不必要的税务风险。

至于文中提到的“第十四条 纳税人未按照本办法有关规定抵扣不动产和不动产在建工程进项税额的，主管税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定进行处理。”这一点，更是提醒广大纳税人要严格遵守税收法规，依法纳税。关于不动产抵扣和会计处理的详细解读

从税务专业人士的视角，不动产抵扣问题在实际操作中确实存在一些复杂性。接下来，我们将深入不动产抵扣的相关问题，以及会计上如何处理这些事务。

一、不动产抵扣的疑惑解答

对于许多人来说，可能对于不动产的抵扣问题存在疑惑。简单来说，不动产如房产，在特定的条件下是可以进行进项税额的抵扣的。以含税与不含税的疑问为例，虽然从表面上看，二者似乎无异，但在实际的税务计算和会计处理中，却有着明确的区别。不动产的净值率计算方式，以及税额的抵扣方式，都对最终的结果产生影响。深入理解并正确应用相关法规，对于企业和个人来说都是非常重要的。

二、不动产何时可算为进项税

自2016年5月1日起，纳税人取得并按固定资产核算的不动产，其进项税可以抵扣。这一规定为纳税人提供了更为灵活的税务处理方式。值得注意的是，并非所有的不动产都可以进行抵扣，如融资租入的不动产、施工现场的临时建筑物等，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。对于新建、改建、扩建等不动产，其购进货物和特定服务在用于不动产时，其进项税额也可以按照一定的规定进行抵扣。

三、详细的税务处理流程

不动产的税务处理涉及到多个环节，包括购入、使用、销售等环节。每个环节都有其特定的税务规定和操作流程。例如，在购入环节，纳税人需要取得合法有效的增值税扣税凭证；在使用环节，已抵扣进项税额的不动产若发生用途改变，需进行相应的税额调整；在销售环节，未抵扣完毕的待抵扣进项税额允许在销售当期进行抵扣。这些规定都体现了税务处理的严谨性和复杂性。

四、会计处理要点

对于不动产和不动产在建工程的会计处理，有几个要点需要特别注意。待抵扣进项税额应记入特定的会计科目进行核算。对于不同的不动产和在建工程，应分别核算其待抵扣进项税额。在可抵扣当期，待抵扣进项税额应转入相应的科目。

不动产抵扣和会计处理是一个复杂而又重要的议题。企业和个人应深入理解相关法规，并严格按照规定进行操作，以确保税务处理的准确性和合规性。希望以上解读能帮助大家更好地理解和处理不动产相关的税务和会计问题。作为税务处理的专家，我深知不动产进项税额的处理对于企业的财务健康至关重要。第十二条明确规定了纳税人分期抵扣不动产进项税额时，必须准确填报增值税纳税申报表附列资料。这一要求确保了税务部门能够准确掌握企业的税务情况，维护了税收的公平性和秩序。

第十三条强调了纳税人需要建立不动产及在建工程台账的重要性。企业需要详细记录并归集不动产和在建工程的成本、费用等信息，以便准确核算进项税额的抵扣情况。这样做不仅有助于企业自身的财务管理，也能为税务部门的监管提供便利。对于用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的不动产和在建工程，也需要在台账中明确记录，确保税务处理的合规性。

对于许多企业和个人来说，进项税额的计算可能是一个复杂的难题。简单来说，进项税额是指纳税人购买货物或接受服务时支付的增值税额。在计算应交税额时，纳税人可以通过抵扣进项税额来减少实际应纳税额。具体的计算公式为：应交税额 = 销项税额 - 进项税额。

在石油开采领域，近年来出现了一些新的技术动态。例如，现在有一种方法是通过向油层里打水，利用水作为溶剂并提供压力来开采石油。但这种方法存在一定的环境污染问题，特别是在开采海底石油时更为明显。美国耶鲁大学的科学家最近研究出了一种新方法，即通过高压将二氧化碳变成超临界二氧化碳，形成二氧化碳凝胶。这种凝胶在开采石油时可以替代水，不仅成本较低，而且对环境的污染也很小。目前，这项技术还在研究阶段，但其潜力令人期待。

税务处理和企业运营中的技术创新都是我们需要关注的重要方面。企业在处理不动产进项税额时，应遵循相关规定，确保合规；我们也应关注技术发展的动态，期待更多创新能为我们带来更高效、更环保的解决方案。