间接转让境内股权（间接股权转让7号公告）

关于非居民企业之间的间接股权转让现象，内容生动、文体丰富的解释如下：

一、非居民企业间接股权转让的避税现象

在复杂的商业运作中，非居民企业选择间接股权转让，这是一个聪明的策略。想象一下，一家公司不直接买卖中国的资产，而是通过其全资子公司或者一系列复杂的股权结构进行交易。这样的操作，往往有其税务层面的考量。

非居民企业利用股权的虚拟特性，通过精巧的结构设计，将直接转让中国财产的行为转变为间接转让。这样做的好处是，在某些情况下，可以规避直接转让中国应税财产时应缴纳的企业所得税。这是因为，按照中国的企业所得税规定，直接投资拥有或转让中国财产与非直接投资存在较大的税收差异。

二、非居民企业间接转让中国应税财产详解

非居民企业间接转让财产是需要缴纳企业所得税的。举个例子，如果一个非居民企业不直接卖在中国的资产，而是通过其海外子公司进行交易，那么这种间接转让同样需要受到中国税法的约束。这里的中国应税财产包括在中国境内的机构场所财产、不动产以及在中国居民企业的权益性投资资产等。如果非居民企业通过这些境外企业进行股权交易，那么就需要考虑是否涉及到中国的税收问题。税务处理也有一定的顺序，首先是与境内机构场所相关的财产，其次是境内不动产，最后是居民企业的股权。这样的规定旨在确保税收的公平性和合理性。

三、关于审核期间上层股东间接转让股权的案例及外籍个人转让公司股权是否纳税的问题

在实际的商业实践中，确实存在上层股东在审核期间间接转让股权的情况。由于涉及到具体的案例和复杂的法律条款，这里无法详细展开。但只要涉及到中国境内的应税财产，无论是直接还是间接转让，都有可能需要缴纳企业所得税。至于外籍个人转让公司股权是否纳税，答案也是肯定的，除非符合相关免税规定。

四、离岸股权转让的税务问题

对于离岸股权转让，如果境外已经缴纳了相应的税款，那么在境内是否还需要缴税，就需要根据具体的税法规定来判断。如果转让的资产涉及到中国的应税财产，那么很可能需要在中国进行税务申报和缴纳税款。但具体的税务处理还需要根据税法条款和实际情况来判断。

非居民企业之间的间接股权转让是一个复杂的税务问题，涉及到许多法律条款和实际操作。为了确保自身的权益和避免不必要的税务风险，建议相关企业和个人在进行相关操作前，咨询专业的税务顾问或律师。三、关于判断合理商业目的与间接转让中国应税财产交易相关的所有安排，我们需要全面考虑并结合实际情况综合分析以下因素：

我们要审视境外企业股权的主要价值是否直接或间接源于中国应税财产。同样，我们要分析境外企业资产是否主要由在中国境内的投资构成，或其取得的收入是否主要来源于中国境内。

我们需要评估境外企业及下属企业实际履行的功能和承担的风险，以判断企业架构是否具有经济实质。我们还要考察境外企业股东、业务模式及相关组织架构的存续时间，以更全面地理解企业的运营模式和策略。

间接转让中国应税财产交易在境外的所得税缴纳情况也是一个重要考量因素。我们还要比较股权转让方间接投资、间接转让中国应税财产交易与直接投资、直接转让中国应税财产交易的可替代性。

除此之外，我们还需要考虑间接转让中国应税财产所得在中国可适用的税收协定或安排情况，以及其他可能影响判断的相关因素。

四、在特定情况下，我们可以直接认定与间接转让中国应税财产相关的整体安排不具有合理商业目的。例如，当境外企业股权的75%以上价值直接或间接来自于中国应税财产，或者间接转让交易在境外应缴所得税税负明显低于直接转让在中国可能承担的税负时。

五、在某些情况下，与间接转让中国应税财产相关的整体安排不适用本公告的规定。例如，在非居民企业直接持有并转让中国应税财产的情况下，按照税收协定或安排，该项财产转让所得在中国可以免予缴纳企业所得税。对于公开市场买入并卖出的同一上市境外企业股权取得间接转让中国应税财产所得的情况也不适用本公告。

六、对于间接转让中国应税财产，如果交易双方股权关系紧密、持股比例达到一定要求，并且本次间接转让交易后的所得税负担没有减少，同时股权受让方主要以本企业或与其具有控股关系的企业的股权支付股权交易对价，那么应认定为具有合理商业目的。

七、对于间接转让机构、场所财产所得和不动产所得，应缴纳的企业所得税应计入纳税义务发生之日所属纳税年度的所得，并按照有关规定申报缴纳。扣缴义务人未履行扣缴义务的情况下，股权转让方有义务向主管税务机关申报缴纳税款。

八至十部分详细阐述了相关税务处理的规定和流程，包括报告事项、提交的资料、税务处理的具体要求等。要求交易双方及被间接转让股权的中国居民企业向主管税务机关报告股权转让事项，并提交相关决策、执行过程信息、财务报表等资料。还要提供与间接转让中国应税财产交易相关的资产评估报告及其他作价依据等资料。

三、非居民企业间接转让国内居民企业股权是何含义？

设想一下，有一个非居民企业A（也就是在国外的公司，其主要管理机构不在国内），它在我国的土地上投资了一家企业B（因为是本土注册，所以被视为居民企业）。现在，另一非居民企业C想要购买B的股权。如果A直接出售B的股权，那就是直接转让。但这次A不直接卖，而是将自己的股权转让给C，那么C就间接获得了B的股权。这就像是一场股权接力赛，没有直接触碰B，但通过转让股权间接实现了交易。

四、关于审核期间上层股东间接转让股权的案例咨询

在实际操作中，是否影响实际控制人是一个重要的考量因素。例如，合伙制的PE作为股东时，其中的LP成员变动是常有的事情，特别是在一些复杂的股权结构中。那么在这个过程中，上层股东的间接股权转让是否有先例可循呢？确实存在一些案例，在处理股权变动时需要考虑其是否影响到了企业的实际控制权和经营策略。

五、外籍个人转让公司股权是否需要纳税？

按照我国的税务规定，外籍个人转让其持有的中国公司的股权所得收益是需要纳税的。根据《国家税务总局关于外商投资企业、外国企业和外籍个人取得股票（股权）转让收益和股息所得税收问题的通知》，外国企业和外籍个人在转让中国境内外商投资企业的股权时，超出其出资额部分的转让收益需要缴纳预提所得税或个人税。尤其是在转让上市企业的股权时，根据相关通知，个人转让上市公司股票所得暂免征收个人所得税。但需要注意的是，《中华人民共和国和美利坚合众国关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》中也有相应的规定，涉及税收协定的情况需要按照税收协定办理。在实际操作中还需要按照我国的《个人所得税法》进行应纳税所得额的计算，同时按照相关税务通知和规定接受税务机关的程序管理。

关于境外个人转让境内企业股权是否要缴纳个人所得税的问题，根据《个人所得税法》及其实施条例，在中国境内无住所的个人，从中国境内取得的所得，包括转让境内财产（如股权）所得，应依法缴纳个人所得税。即使支付地点在境外，只要所得来源于中国境内，就有纳税义务。

至于离岸股权转让，即使在境外已经交税，境内依然需要按照相关法规进行税务处理。如果交易双方是直系亲属，并且股权转让是平价的，通常不需要交纳个人所得税，但印花税是不可避免的。国家税务总局的规定明确指出，符合特定条件的股权转让收入明显偏低视为有正当理由，其中包括将股权转让给直系亲属。个人所得税的计算公式为：应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-合理费用。应缴个人所得税为应纳税所得额×20%。《个人所得税法实施条例》规定，财产转让所得包括股权在内的财产转让。

在印花税方面，产权转让书据需要按照万分之五的税率计算缴纳印花税。这一系列的税务规定确保了税收的公平性和合规性，同时也为股权交易提供了明确的操作指南。在进行股权交易时，各方应充分了解并遵守相关税务规定，以确保交易的合法性和顺利进行。