关联企业之间资金调拨要交增值税吗（关联企业

关于关联企业间资金往来及相关税务处理的问题

一、关于关联企业拆借资金

在营改增后，单位之间的无偿借款被视为销售缴纳增值税。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，即使关联企业间资金拆借不收利息，也需要视同销售按贷款服务缴纳增值税。这意味着，关联方利息收入同样需要交增值税。

二、关于集团内部固定资产调拨

集团内部不同公司之间的固定资产调拨涉及税务处理。根据《企业所得税法》实施条例，集团公司与下属公司之间的业务往来需要按照独立企业之间的业务往来收取或支付费用。集团内部独立核算单位之间的资金占用应视为贷款行为，需按规定缴纳营业税。集团内部固定资产调拨是需要交税的。

三、关于企业集团内两个单位之间的资金无偿借贷

根据财税政策，自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。但这之前的业务需要跟主管税务局沟通确认税务处理方式。

四、关联企业之间业务往来的税务处理

关联企业之间业务往来涉及税务问题。按照税法规定，关联企业之间的资金借贷，若不符合独立交易原则，税务部门有权进行合理调整。企业在与关联方进行业务往来时，应遵循独立交易原则，确保业务的公平性和公正性。对于关联方之间无偿占用资金的情况，税务处理需谨慎，以避免不必要的税务风险。需要注意《企业所得税法》对关联方的定义，以便更好地进行税务管理和规划。具体来说，关联方包括在资金、经营、购销等方面存在直接或间接控制关系的企业或个人。因此在进行资金往来时应当充分了解和遵循相关的税务法规和政策规定以确保企业的合法性和稳健性。

关联企业在进行资金往来时应当充分了解并遵守相关税务法规和政策规定以确保企业的合法性和稳健性。同时在进行税务处理时需谨慎确保业务的公平性和公正性以防范不必要的税务风险。集团公司收取子公司资金占用费相关科目与税务处理

关于集团公司从子公司收取的资金占用费，这在财务处理上是一个重要的议题。在新会计准则下，资金占用费被视为其他业务收入，并在财务报表中反映在营业收入部分。根据《企业会计准则第14号——收入》的规定，企业在确定销售商品收入金额时，应当遵循一定的原则。对于资金占用费，如果其金额是公允的，那么可以计入当期营业收入；但如果金额超过公允交易对价，那么超出部分应作为捐赠收入处理。这里，“公允交易”的判断标准可以参照银行贷款利率。

那么，对于向关联方无偿借入资金是否需要填报关联方关系报表呢？

关联业务往来报告表是企业在向税务机关提交年度企业所得税纳税申报表时，需要附送的重要报表。根据国家税务总局的相关通知，如果企业存在关联企业关联交易，就必须在提交年度报告时填报关联业务往来报告表。何为关联企业以及关联交易的种类，文件中给出了明确的定义和说明。

关联企业主要是指那些与企业存在特定关系的企业、组织或个人，这些关系包括但不限于一方持有另一方股份的比例、借贷资金的关系、高级管理人员的委派情况以及特许权的提供等。而关联交易则主要包括有形资产的购销、转让和使用、无形资产的转让和使用、融通资金、提供劳务等类型。

如果企业向关联方无偿借入资金，并且这种借贷关系符合上述文件中关于关联交易的定义，那么在提交年度企业所得税纳税申报表时，就需要填报关联业务往来报告表。如果不涉及关联企业，企业可以不报此表，但为了清晰说明情况，建议打印封面和主页说明无关联企业即可。

对于集团公司收取子公司的资金占用费，应深入理解并遵循相关财务和税务规定，确保企业的财务和税务处理符合准则要求。对于与关联方的交易，也要充分了解并正确填报相关报表，以避免不必要的风险。