企业间借款利息开票（企业间无息借款的税务处

一、关于公司借款与***开具

公司之间的借款行为，通常不需要开具***。但在某些特定情况下，如企业间收取的利息，可能会被视为“价外向购买方收取的手续费”，此时可以开具“价外费用——利息收入”的增值税专用***。但具体是否需要开***还需视对方公司需求而定。

二、关于非金融企业之间借款的利息税务问题

非金融企业之间的借款利息收入是否需要开具***，主要取决于对方公司是否需要。但请注意，取得收入的企业需要交增值税，除非符合财税〔2016〕36号中规定的利息收入免征增值税的情况。对于税务扣除问题，税务部门只允许在银行贷款的4倍之内扣除并且要有正规***。对于关联企业间的利息支出，一般也需要正规***才能税前扣除。

三、关于资金来源与利息负担

对于资金来源，如为资本金之外的自有资金或银行贷款划拨给子公司，需要支付利息。对于利息负担数额及利息往来单据，需要具备以下条件才能税前扣除：

1. 利息负担数额需合理，不得明显高于市场利率水平。

2. 利息往来单据需正规、合法，具备税务部门认可的凭证形式。

四、关于企业间借款的税务处理与统借统还业务

对于将银行贷款调拨给子公司的行为，应视为贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。但如果属于统借统还业务，即企业主管部门或企业集团中的核心企业将所借资金分拨给下属单位，并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息，则不征收营业税。但请注意，统借方不得按高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息。如若如此，则需全额征收营业税。企业可根据自身情况选择合适的税务处理方式。如有疑问，建议咨询专业税务人员或机构进行详细的税务筹划和咨询。希望以上内容对您有所帮助！关于企业与关联方的费用收取及税务处理

当一个企业向关联方收取费用时，若需缴纳营业税，那么根据《***管理办法》的相关规定，收款方需向付款方开具***。特别是在企业与子公司的转贷交易中，若涉及营业税，子公司必须取得***作为交易的合法凭据。如果子公司未能取得***，根据国家税务总局的相关规定，其利息支出不得在税前扣除。这意味着企业在进行财务报销、税前扣除、抵扣税款、出口退税等活动时，必须使用符合规定的***。特殊情况下，付款方也可能需要向收款方开具***。

关于子公司的股东企业为其提供的利息支出，也存在一系列的税务规定。非金融企业向金融企业支付的利息支出，在符合一定条件下准予税前扣除。而对于与关联方的利息支出，企业需要确保其符合独立交易原则，并证明实际税负不高于境内关联方。企业与关联企业之间的资金往来，其利息定价必须符合公允价值原则。否则，税务机关有权进行合理调整。如果企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则，导致减少应纳税收入或所得额，税务机关同样有权调整。

至于企业之间无偿借款是否交增值税的问题，答案是肯定的。无偿借款视同提供应付服务，因此需要交纳增值税。这涉及到资金流动与税务处理的合规性。企业在处理与关联方的资金往来时，必须严格遵守税务法规，确保所有操作都在法律框架内进行。企业在实际操作中还需注意各种业务往来的合规性、透明性以及合理性，确保既满足业务需要又符合税务规定。这不仅有助于企业维护良好的财务秩序，也有助于避免不必要的税务风险。在进行这类操作时务必谨慎行事并咨询专业人士的意见以确保合规性。这样既能保障企业的经济利益也能维护企业的声誉和市场竞争力。在进行财务决策时还需综合考虑多方面因素确保企业的长期稳定发展。至于资金通过购销往来划拨给子公司的情况则需要根据具体情况判断如正常的商业信用企业可以不向子公司收取利息。