北京文化：毛利率显着下降 深交所要求公司说明

资本邦探知，北京文化（股票代码：000802.SZ）近日收到了关于年度报告的询问函。以下是其详细内容：

1. 关于公司发布的《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》，公司在2019年度对子公司进行的内部审计及资产清查中发现了2018年度存在的会计问题。具体来说，公司在对制剧投资收益权转让的确认收入核算时，并未完全符合《企业会计准则第14号——收入》的规定。公司对补缴的以前年度税款、2018年职工薪酬年奖金及12月社保费用的处理，也不符合《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》的规定。公司对这些问题进行了追溯调整，并作为会计差错进行了处理。针对这些问题，要求公司做以下补充披露：

(1) 详细描述本次会计差错更正涉及的具体事项、交易对象及关联关系、导致差错的具体原因以及对报表的具体影响金额等。

(2) 核实本次会计差错更正是否涉及其他财务报表的更正事项，以及是否存在其他未披露的重大会计差错更正或调整事项。

(3) 公司的《内部控制自我评价报告》显示存在一项重要的内部控制缺陷，即与世纪伙伴的往来账款问题。要求公司结合财务报告的内部控制缺陷评价的定量标准，严格审核并说明评价报告对公司的内控缺陷的认定是否恰当，是否已经充分考虑了本次会计差错更正事项的相关情况。

(4) 补充披露报告期内通过转让作品收益权确认收入的影视作品的相关信息，包括这些影视作品的定价原则和依据。

(5) 针对《大宋宫词》和《倩女幽魂》两部电视剧的收益权转让情况，要求公司补充披露与合作伙伴文忆影视和雅格特最近三年的业务合作情况，并解释选择这两家公司合作的原因。

(6) 要求公司的年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见，说明审计过程中是否获得了充分、适当的审计证据，是否勤勉尽责，以及本次会计差错更正的合规性。

2. 年报显示，公司三大主营业务即电影、电视剧网剧和艺人经纪业务的毛利率均有所下降。其中，电影业务毛利率下降30.43个百分点，电视剧网剧业务毛利率下降幅度更是高达1792.47个百分点。这三项业务占公司总收入的超过九成。这样的业绩变化反映出公司在经营管理上可能存在哪些问题，要求公司对此进行深入分析和说明。针对公司年报中所涉及的一系列问题，在此进行详细的梳理和解读，同时要求公司对相关情况进行补充说明和解释。

关于主营业务毛利率显著下降的原因，公司需详细阐述。结合公司的业务模式、核心竞争力及业务开展状况，公司应对比同行业可比公司相应业务的毛利率情况，对主营业务毛利率下降的合理性做出合理解释。

关于电影业务收入减少而营业成本大幅增加的问题，公司应说明具体的原因。报告期内，公司电影业务收入同比减少27.37%，而营业成本却激增1,402.70%，这种反常现象背后的原因需要公司详细阐述。

对于报告期内对公司核心竞争力产生重大影响的演职人员变动情况，公司需补充披露相关人员的变动细节，并详细分析这些变动对公司持续经营能力的影响。收入前五的电影的相关情况也需详细披露。

在电视剧和网剧业务方面，公司需结合报告期内电视剧的收入金额、收入确认政策以及同行业可比公司情况，详细解释电视剧网剧业务收入大幅下降的原因及合理性。特别是针对《大宋宫词》和《倩女幽魂》两部电视剧，公司需详细说明报告期内的收入确认情况，包括制作情况、播出进展、相关资质的取得情况等，并阐述会计处理的过程及合规性。

对于艺人经纪业务，公司需补充说明主要业务经营情况，包括业务流程、收入成本确认原则、核心竞争力及同行业可比公司情况等，并解释艺人经纪业务收入大幅减少的合理性。

关于坏账准备和存货跌价准备的问题，公司需详细披露对北京珑合兄弟影业有限公司等三家公司的基本情况，并解释与这三家公司应收账款的形成原因等。公司应补充披露应收账款按欠款方归集的期末余额前五名公司的相关情况，以及各业务存货的构成情况。针对计提减值的存货项目和预付账款减值准备，公司需详细说明相关计算过程，前期准备计提是否充分，是否存在不当会计调节的情形。公司还需补充披露预收账款计提减值的依据是否充分合理等相关内容。

公司和年审会计师需对以上问题进行核查并发表明确意见。对于客户和供应商的集中度较高的问题，公司也应给出相应的解释和应对措施。希望公司在补充和解释相关情况的能够深入剖析问题本质，为投资者提供更为透明和准确的信息。关于公司年报报备及股权投资等相关事宜的深入分析与解读

尊敬的投资者们：

为了更全面地展示公司的经营状况，我们特此针对公司年报中的关键信息进行解读，并对一些重要事宜进行详细说明。

一、关于公司前五大客户和供应商的明细情况

公司将详细报备前五大客户和供应商的明细情况，展现公司的业务布局和市场定位。我们将展示详细的交易数据，以便您全面了解我们的业务合作情况。我们也将深入分析客户和供应商集中度较高的原因，揭示是否存在对相关方的依赖，并及时揭示潜在风险。

二、关于前五大客户的应收账款和回款情况

我们将详细说明前五大客户的应收账款和回款情况。我们还将对比上一年的数据，分析是否存在重大差异，并产生这些差异的原因。这部分信息将帮助您了解公司的收款能力和客户稳定性。

三. 关于公司与主要客户和供应商之间的关联关系

我们将阐述公司前五大客户与供应商与公司是否存在关联关系，并说明相关的审议程序和披露义务的履行情况。这一部分的透明度提升将有助于消除市场的疑虑，增加信息的公开性和公正性。

四、关于公司营业收入和持续经营能力的问题

《流浪地球》为公司带来了显著的收入，占报告期内的总收入的73.86%。我们将深入分析公司的营业收入是否具有可持续性，并详细论述公司的持续经营能力。我们将提供一系列数据支撑自己的观点。这不仅包括财务数字，也包括业务模式、市场策略等多方面的信息。

五、关于公司对外投资的问题

公司要求

一、关于资产出售交易背景及定价依据

公司近期完成的资产出售交易，其背景深厚且原因多元。结合世纪伙伴的经营状况，我们发现在当前行业发展趋势下，此次交易反映了公司战略调整的必要性。近三年的经营业绩分析显示，此次资产出售旨在优化资源配置、提高运营效率。关于交易定价，我们基于市场评估、资产价值及未来收益预测等因素，同时考虑到与购买时交易价格的差异，主要是市场环境变化及内部策略调整所致。此次交易的会计处理严格遵守《企业会计准则》的相关规定。

二、交易价款的支付情况及安排

至今，交易价款的支付进展顺利。公司支付安排旨在确保公平、透明，以充分保护上市公司及中小投资者的合法权益。支付方式、时间节点等均经过精心设计与规划，确保资金安全及交易效率。

三、交易对手方的资信审查及商业实质考量

经过详细审查，交易对手方福义兴达虽注册资本相对较少，但其业务范围与公司存在互补性。考虑到公司曾用名的变更情况，我们进一步分析了本次交易的商业实质。经核查，交易对手方与公司的主要股东、管理层并无直接关联关系。交易资金的来源也经过严格审查，确保公平合规。

四、关于往来款支付安排的合理性分析

世纪伙伴应付公司的往来款余额巨大。双方约定的支付安排符合商业惯例，且展现了合理性。此安排并未构成非经营性占用公司资金或上市公司对外财务资助的情形。整个过程中，公司的利益得到充分保障，中小股东的权益也得以维护。

五、商誉减值处理的相关问题

依据《企业会计准则第8号—资产减值》的规定，公司对浙江星河和世纪伙伴的商誉进行了计提减值。关于资产组或资产组组合的信息，包括构成、账面金额、确定方法及购买日分摊商誉情况等均已详细披露。本报告期的商誉减值测试过程与方法充分反映了公司的谨慎态度，可回收金额的确定方法及相关假设均经过慎重考虑并基于合理理由。与期后的实际情况相比，预测参数并未出现重大偏差。年审会计师已按照《会计监管风险提示第8号—商誉减值》进行了充分的审计程序，对商誉减值事项进行了充分复核并详细记录了应对措施的实施情况。

六、关于季节性收入特征及营业收入变化

公司收入确认存在季节性特征，这与行业特征及同行业上市公司的收入分布情况相符。本报告期营业收入集中确认时点的变化是由于公司策略调整和市场环境的变化。收入确认原则并未发生重大变化。经过年审会计师的核查，这一判断得到了确认。

七、关于经营业绩及现金流的变动

公司报告期内经营活动产生的现金流量净额大幅下降，与营业收入下降幅度不一致的原因主要包括市场环境变化、内部运营调整等多方面因素。关于收到的其他与经营活动有关的现金和支付的其他与经营活动有关的现金的具体情况，公司已详细披露了对象、金额、关联关系及形成原因等，相关交易的合理性和必要性也得到了充分解释。公司正在采取具体措施改善经营业绩和持续经营能力。

八、关于货币资金变动的

截至报告期末，公司货币资金余额大幅下降，短期借款余额大幅增加的原因主要在于公司的资金运营策略及短期资金需求变化。公司将持续优化资金结构，确保稳健运营。

以上内容保持了***的风格和意图，同时增强了语言的生动性和表达的丰富性。【解读】公司年度报告分析

一、关于货币资金大幅下滑的原因

公司本年度货币资金出现大幅下滑，经详细分析，主要原因包括：市场环境因素变化，公司业务规模的扩大带来的资金流动性需求增加，以及资本性支出的增大。具体细节需结合公司年度经营数据、融资安排、短期借款情况等进行综合评估。

二、《关于银行贷款展期的公告》解读

公告显示，公司因资金压力较大，向华夏银行北京分行和民生银行北京分行分别申请4,800万元和4,万元贷款展期。针对此情况，公司需详细阐述其流动性风险状况。结合年度日常经营所需资金规模、资本性支出、融资安排以及短期借款情况，我们要求公司明确是否存在流动性风险，并及时揭示相关风险。

三、关于年审会计师对货币资金的审计意见

公司年审会计师需说明对货币资金真实性执行的审计程序及结论。需特别关注是否发现货币资金存放及收支异常、使用受限或被第三方使用或归集的情形。

四、非流动资产处置损益分析

公司报告期内非流动资产处置损益为-3,324.32万元。要求公司补充披露处置非流动资产的具体情况，包括资产类别、处置原因、交易对手方、是否构成关联交易等。详细解释非流动资产报废净损失及赔偿、违约及罚款支出的具体内容、发生原因和会计处理过程。

五、关联交易及电影投资分析

关于公司与关联方上海拾谷影业有限公司共同参与电影《我和我的家乡》投资的关联交易，要求公司详细说明关联交易金额的定价依据和公允性，以及收益分配机制。

六、其他应收款分析

公司年报显示，其他应收款余额7,455.43万元，报告期内计提减值坏账准备11,572.10万元。要求公司报备其他应收款期末余额前五名的公司，并详细说明单项计提预期信用损失的其他应收款的形成原因、账龄情况、关联关系等。需详细解释坏账准备的计提是否充分，并说明账龄在三年以上的其他应收款余额显着增加的原因。

七、收购北京东方山水度假村有限公司分析

公司已完成收购北京东方山水度假村有限公司的工商变更过户程序，交易溢价658.69%。要求公司补充披露收购目的、项目设计规划情况、审批或备案进展、规划建设进度、预计投产时间、预计投资金额等。结合公司经营情况和行业情况，详细解释收购的必要性及其对持续经营能力的影响。还需说明交易对手方的基本情况，以及是否构成非经营性资金占用或对外财务资助。公司年审会计师需对上述问题核查并发表明确意见。

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