年报问询回复再惹争议，盛达资源被深交所追问

资本邦（股票代码：000603.SZ）最近发布公告，对2019年年度报告进行了事后审查，并于3月20日发出年报问询函。在经过了细致的审查后，以下是关于年报的一些重要内容的详细解读和进一步说明：

关于并购重组标的公司的业绩报告，金山矿业等公司在2019年度完成了令人瞩目的业绩承诺。尤其是金山矿业，其业绩承诺完成率达到了惊人的数字。从复函中我们可以了解到，金山矿业在第四季度的营业收入显著增长，与前三个季度相比有着显著的跳跃。这不仅受到季节性因素的影响，还与其生产周期长、选矿工序的特性有关。位于内蒙古的金山矿业在生产过程中遭遇了严寒天气的影响，导致部分工序的开工时间推迟。尽管如此，金山矿业仍然实现了可观的销售业绩，其产品销售遍布多个季度，并有着稳定的客户基础。年审会计师对于金山矿业的营业收入和应收账款进行了严格的审计，确保了财务数据的准确性。

在年度经营活动产生的现金流量净额波动情况时，我们发现金山矿业在2019年与2018年的波动情况存在明显差异。这主要归因于季节性因素、销售计划以及公司所处行业的特性。具体到每一季度，由于销售回款的时间和金额存在差异，以及公司在一季度需要支付大量的商品购买和劳务费用，导致一季度经营活动产生的现金流量净额为负。随着季度的推进，销售回款逐渐增多，现金流状况也随之改善。关于现金交易的问题，公司除对个别常年合作的贸易商外，均采取先款后货的结算方式。如有现金交易，我们会补充说明其金额、占比、必要性以及是否符合行业惯例。我们也将核查控股股东、实际控制人及董监高是否与现金交易对方存在关联关系及资金往来。

关于销售回款情况，我们补充说明报告期销售回款是否存在第三方回款情形。如果存在，我们会详细说明第三方回款的金额、占比、必要性及商业合理性，并核查控股股东、实际控制人及董监高是否与第三方回款的支付方存在关联关系及资金往来。年审会计师还会结合问题二、三、四对银行流水进行核查，确保资金流动的正常和透明。

关于年报披露的在建工程项目信息不全的问题，我们未能按照相关规定完整披露所有重要信息。原因在于我们的矿山与子公司之间存在一对一的关系，因此在披露在建工程项目时，我们将一个矿山的在建工程项目合计数作为一个项目进行披露。对于其中个别项目，由于每年都会有新的作业计划和投入增加，所以没有固定的预算数。为了确保数据披露的准确性，我们在附注中并未进行详细的预算进度披露。尽管如此，我们仍会继续努力完善信息披露制度，确保信息的准确性和透明度。

以上是对资本邦年报公告的详细解读和补充说明，希望能对大家有所帮助。在接下来的一周左右的时间里，本公司将全面补充披露四个会计年度的在建工程预算数、工程累计投入占预算的比例以及工程进度等相关信息。虽然这些“工程项目”的名称与历年年报并不相同，但我们可以确信，这些信息的披露是符合规定的。关于2019年年报的披露，未按照《深圳证券交易所行业信息披露指引第2号——上市公司从事固体矿产资源相关业务》的要求详细阐述矿产勘探活动及资源储量情况，接下来我们将针对这一问题进行深入。

关于董事会、监事会及高级管理人员在年报编制和审核方面是否勤勉尽责的问题，可以肯定的是，这些人员均按照《规范运作指引》第2.4.5条、第3.3.20条等规定认真履职。在年报编制和审核过程中，他们展现了高度的责任感和敬业精神，未发现历年年报有重要信息遗漏的情况，且整个流程均符合合规性要求。

关于以往年度年报无法披露在建工程具体信息，而在复函中一次性补充披露四个会计年度在建工程信息的合理性问题，复函中的信息披露是准确的，并不矛盾。之所以以前无法披露具体信息，可能是因为相关信息的获取和审核需要额外的时间和精力。而这次一次性补充披露，体现了公司对信息披露的重视和决心。

关于无法确定相关工程预算、工程进度等情况下，确定在建工程转入固定资产的依据及合规性问题，公司在无法确定相关预算和进度的情况下，会根据工程实际完成情况和相关法规来确定在建工程是否转入固定资产。在审计方面，年审会计师对在建工程实施了详细的审计程序，包括在建工程的盘点情况、转入固定资产的确认依据等，获取的审计证据是充分的。在无法确定相关工程预算数及工程进度的情况下，审计会受到一定限制，但不会对审计意见产生重大影响。

关于复函与已披露年报中多个在建工程项目名称及数量无法一一对应的原因，这可能是由于工程项目名称变更或分类调整等原因导致的。对于资金来源涉及募集资金的在建工程，公司确实按照前期披露的募集资金使用计划进行项目开展。

关于与原子公司银川盛达昌盛投资股份有限公司的资金往来款问题，该笔款项属于经营性往来并已结清。但在《控股股东及其他关联方占用资金情况专项报告》中仍显示有对银川盛达的其他应收款1.79万元。资本邦提醒广大投资者，本平台呈现的所有信息仅作为投资参考，不构成投资建议。投资有风险，投资者需谨慎。转载本文请注明出处及作者，否则视为侵权。