个人减持限售股如何纳税（个人限售股如何交税

关于大股东减持股票以及个人客户转让限售股如何缴纳个人所得税的问题

一、大股东减持股票如何收税？

对于大股东减持股票，自2010年1月1日起，个人转让限售股取得的所得被视为“财产转让所得”，需按照20%的比例税率征收个人所得税。该税收以限售股持有者为纳税义务人，个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。为了鼓励投资，存在相应的税收优惠：按照减持金额，投资者可以享受地方税收留存的90%返还。例如，如果个人应缴税款为100万，其中40万归地方所得，地方会以此作为计提总额并奖励90%，即纳税人可获得财政奖励36万。

二、个人客户转让限售股如何缴纳个人所得税？

根据财税[2009]167号规定，个人客户转让限售股需缴纳个人所得税。在证券机构技术和制度准备完成前，实行预扣和清算相结合的征管办法。也就是说，证券机构会按照规定的计算方法预扣税款。如果纳税人在规定期限内未到主管税务机关办理清算事宜，已预扣预缴的税款会被全额缴入国库。对于个人客户而言，应在转让后及时向主管税务机关申请清算并缴纳相应的个人所得税。

三、持有公司的限售股，减持时如何缴纳个人所得税？

关于限售股解禁与个人税赋的问题，想必是许多投资者心中的疑惑。那么，究竟如何理解并应对呢？

要明确的是，当个人转让限售股时，每次的转让收入在减去股票的原值和合理税费后，就构成了应纳税所得额。这里的限售股原值指的是购买股票时的实际花费，而合理税费则是指在交易过程中产生的各种费用，如印花税、佣金等。如果无法提供完整的原值凭证，税务部门会按照转让收入的15%来核定原值和税费。

在缴纳个人所得税方面，采取了一种预扣预缴的方式。证券机构会在每次交易时预扣一部分税款，这部分税款需要在次月的7日内以纳税保证金的形式交给主管税务机关。对于不同类型的限售股，税务部门会有不同的处理方式。对于那些在技术和制度准备完成之前形成的限售股，证券机构会按照特定的方式计算转让收入，并据此确定原值和税费，然后预扣预缴个人所得税。如果实际应纳税额与预扣预缴的税额有差异，纳税人可以在规定的时间内向税务部门提出清算申报。

那么，对于解禁后卖出的股票，在增值税上应该如何处理呢？答案很简单：股票交易行为被视为转让金融商品。简单来说，就是当卖出股票时，需要按照金融商品的转让来缴纳增值税。

总结一下，对于限售股的转让所得税，是在卖出时根据转让收入、原值和税费来计算并缴纳的。这个过程由证券机构代扣，但纳税人也有责任在规定的时间内进行汇算清缴，确保税款的准确性。如果在增值税方面有所疑虑，记住股票交易被视为金融商品的转让，相应的增值税规定需要遵守。整个过程既需要纳税人的积极配合，也需要税务部门的审核与管理，以确保税收的公正和合理。针对金融商品转让的销售规定，依据财政部国家税务总局的财税〔2016〕36号通知，销售额的计算公式为卖出价减去买入价。具体到单位持有的限售股解禁后的转让，买入价的确定显得尤为重要。对于上市公司股权分置改革时形成的原非流通股股份，以及股票复牌首日至解禁日期间的送、转股，买入价将以股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为准。这样的规定无疑为市场提供了一个明确的参考标准，有助于市场的稳定运行。

对于公司公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间的送、转股，买入价的确定以IPO发行价为依据。这不仅体现了市场的公平性，也确保了每一位参与者都能在同样的基础上进行交易。这对于规范市场秩序，保护投资者权益具有积极意义。

在上市公司因实施重大资产重组形成的限售股方面，买入价的确定更加复杂。若是因为重大资产重组停牌，买入价的确定遵循国家税务总局公告2016年第53号第五条第（三）项的规定。而对于在重大资产重组前已经暂停上市的，买入价则以完成资产重组后股票恢复上市首日的开盘价为准。这样的规定充分考虑到市场的实际情况，既保证了交易的公平性，也体现了政策的灵活性。

国家税务总局公告2018年第42号进一步明确了上市公司因重大资产重组形成的限售股及期间送、转股的买入价确定方式，与之前的公告相互补充，共同构成了对金融商品转让及限售股转让的完善规定。这不仅有助于规范市场秩序，也为投资者提供了一个明确、公平的交易环境。在这样的制度框架下，市场的运行将更加稳定，投资者的权益将得到更好的保护。