个人转让非上市公司股权（个人转让股权给亲属

非上市公司股权转让的税务之路

股权转让非小事，税务问题需关注。个人转让非上市公司股权，要缴纳哪些税呢？个人所得税和增值税是必要缴纳的。股权转让的每一方，在股权转让协议签订并完成交易后，需到企业所在地主管税务机关办理纳税或代扣代缴手续。转让方或受让方都有纳税义务或代扣代缴义务。公平交易价格是计税依据，如果交易价格明显偏低且无正当理由，税务机关可依法核定。

非上市公司的股份可以转让吗？当然可以！但转让过程中涉及多种税种，包括企业所得税、个人所得税和印花税等。法人股东转让股权需缴纳企业所得税，而自然人股东则需缴纳个人所得税。股权转让合同还需缴纳印花税。非上市公司的股权转让程序包括股东间的股权相互转让、修改公司章程、股东名册变更以及办理股东工商变更登记等。

那么，如何进行税务计算与缴纳呢？增值税、企业所得税、个人所得税和印花税是主要的税种。增值税主要针对法人股东转让上市公司股权，税率为一般纳税人6%，小规模纳税人3%。企业所得税则是企业转让自己持有的股权时需缴纳，正常税率为25%，但有优惠税率15%。个人所得税则是个人转让股权时需缴纳，税率为20%。印花税涉及转让双方，税率为合同记载金额的万分之五。

股权转让行为涉及多种税务问题，包括印花税的缴纳、证券交易印花税的调整以及国有股权无偿划转的税务处理等。对于非上市公司股权转让的税务问题，很多纳税人可能不太了解，因此在进行股权转让时，一定要关注税务问题，确保合法合规。在进行股权转让时，建议寻求税务专家的帮助，以确保您的权益得到保障。印花税作为一种行为税，对于纳税人书立、领受符合《中华人民共和国印花税暂行条例》应税凭证的行为，有着严格的纳税要求。在这其中，股权转让所立的书据便是印花税征税的重要税目之一。

关于股权转让的印花税，具体细节如下：

1. 适用税目：国税发[1991]55号《关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》明确指出，企业在进行股权转让时所立的书据，属于“产权转移书据”税目中的“财产所有权”转移书据的征税范围。

2. 税率：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，产权转移书据的税率是所载金额的万分之五。

3. 纳税义务人：纳税义务人是那些立据的人，也就是进行转让的转让人和受让人。

4. 纳税时间：《中华人民共和国印花税暂行条例》明确规定，应纳税凭证应当在书立或领受时贴花。也就是说，股权转让一旦完成，纳税义务随即产生。

至于个人所得税，个人在转让股权时，应按照“财产转让所得”项目，以20%的税率计算缴纳。这里的应纳税所得额，是转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额。合理费用包括营业税、城建税、教育费附加、资产评估费、中介服务费等。而对于有价证券的财产原值，则是指购买时按规定交纳的费用。

关于直系亲属间的股权转让是否有税收优惠，答案是不享有任何税收优惠。无论是谁，只要是溢价转让股权，溢价部分都需要缴纳20%的个人所得税。这一规定确保了税收的公平性和透明度，也提醒我们在进行股权转让时，要充分了解并遵守相关的税务规定。