近亲属股权转让税收政策（股权转让要交什么税

直系亲属股权转让的流程及所需手续与一般的股权转让没有本质区别。主要包括签订股权转让协议、缴纳税费，以及到工商行政管理机关办理过户手续。至于亲属间股权转让是否需要缴纳印花税，根据相关法律法规，股权转让是需要缴纳印花税的，亲属之间并没有免征印花税的政策。

对于直系亲属股权转让协议的缴税问题，根据国家税务总局的规定，营业税不需要缴纳。而个人所得税方面，根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，自然人股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。应纳税所得额的计算方式为财产转让收入减去财产原值和合理费用后的余额。

国家针对股权转让的税收政策还包括企业所得税。对于企业转让股权取得的收入，应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。非居民企业在中国境内转让居民企业股权所取得的所得也需要缴纳企业所得税。

总体来说，直系亲属间的股权转让在缴税方面并没有特殊的优惠政策。在办理股权转让时，双方需要了解并遵守相关的法律法规，确保手续齐全、缴税合规。以上内容仅供参考，具体事宜建议咨询专业律师以获取更加准确的信息。"，我们可以得到以下结论：

一、直系亲属股权转让需遵守一般股权转让的手续和条件，包括签订协议、缴纳税费和办理过户手续。

二、亲属间股权转让需缴纳印花税，没有特定的免征印花税政策。

三、直系亲属股权转让在营业税方面不需要缴纳。

四、个人所得税是直系亲属股权转让中需注意的重要税种，计算方式为财产转让收入减除财产原值和合理费用后的余额。

五、国家针对股权转让的税收政策还包括企业所得税，非居民企业在华转让居民企业股权也需缴纳企业所得税。

直系亲属间的股权转让在税收方面没有特殊优惠政策，双方需了解并遵守相关法规，确保手续齐全、缴税合规。在涉及大额交易时，建议咨询专业律师以获取更准确的信息。"，针对这一问题，我们可以从以下几个方面进行深入分析和解答：直系亲属间的股权转让确实需要遵循一定的手续和条件。在签订股权转让协议后，双方需要前往工商行政管理机关办理过户手续，并缴纳相应的税费。关于印花税的问题，根据现行法规，股权转让是需要缴纳印花税的，亲属之间并没有特定的免征印花税政策。

在个人所得税方面，直系亲属间股权转让的缴税计算方式与其他股权转让相同，应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。应纳税所得额的计算涉及财产转让收入、财产原值和合理费用等方面的考量。

国家针对股权转让的税收政策还包括企业所得税。企业转让股权取得的收入应纳入企业的收入总额计算应纳税所得额。对于非居民企业在华转让居民企业股权的情况，也需要缴纳企业所得税。

需要强调的是，直系亲属间的股权转让在税收方面并没有特殊的优惠政策。双方在办理股权转让时应当了解并遵守相关法规，确保手续齐全、缴税合规。

《企业所得税法》规定，非居民企业在我国取得所得，适用税率为20%。但根据实施细则第九十一条的规定，这类企业实际上可以享受税收优惠，只需按照减按10%的税率缴纳企业所得税。这意味着，当境外企业转让我国企业的股权或取得我国企业的股息分配时，他们只需缴纳10%的企业所得税。这种优惠仅适用于与我国签订了税收协定或安排的国家或地区的居民企业。例如，香港的居民企业在转让内地企业股权时，如果其持股比例低于25%，那么在内地无需缴纳股权转让所得的企业所得税。

想要享受这种税收协定优惠的非居民企业，必须首先向主管税务机关申请协定待遇，经过税务机关的审核同意后才能享受。否则，它们必须严格按照国内税法规定缴纳企业所得税。

关于股权转让所得的计算，这是指股权转让价与股权成本价之间的差额。股权转让价包括股权转让人为转让股权而收取的所有金额，不论这些金额是以现金、非货币资产还是权益等形式支付。如果企业有未分配利润或税后提存的各项基金，转让人随股权一并转让的股东留存收益权金额，不得从股权转让价中扣除。股权成本价则是转让人投资入股时的实际出资金额，或购买股权时向原转让人实际支付的金额。

根据企业所得税法规定，对非居民企业在我国境内取得的股权转让所得，实行源泉扣缴。直接对非居民企业负有支付相关款项义务的单位或个人是扣缴义务人。每次支付或到期应支付款项时，扣缴义务人必须从中扣缴税款，并在代扣之日起7日内向主管税务机关报告。如果扣缴义务人未能依法扣缴或无法履行扣缴义务，非居民企业需自行申报缴纳企业所得税。

除此之外，还有一些其他规定需要注意。例如，境外投资方（实际控制方）间接转让我国居民企业股权的税务处理、特殊性重组条件下的税务处理等。《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》也规定了对个人股权转让所得的征税依据和适用税率。合理费用在计算税款时必须提供合法凭证。在办理纳税（扣缴）申报时，股权交易各方应在签订协议并完成交易后至企业变更股权登记前，到主管税务机关办理相关手续。

这篇文章详细解释了非居民企业在我国进行股权转让时的税务处理方式和相关规定，包括企业所得税和个人所得税的征收标准、程序及注意事项等。语言表述生动、文体丰富、深入浅出地介绍了复杂的税务问题，既保持了***风格特点，又增强了内容的吸引力。国税函〔XXXX〕XXX号明确了关于个人股东股权转让所得个人所得税的相关规定。关于主管税务机关和纳税地点，文件第三条明确指出，个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更的企业所在地地税机关为主管税务机关。这一规定为纳税人或扣缴义务人指明了办理纳税申报和税款入库手续的地点。

对于计税依据明显偏低的情况，国税函〔XXXX〕XXX号第四条进行了详细规定。税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核，对于申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

还有一些特殊的政策规定值得关注：

1. 个人股权转让过程中取得的违约金收入：当股权成功转让后，如果转让方因为受让方未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人应将此违约金并入财产转让收入，并按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

2. 纳税人收回转让的股权：分为两种情况。第一种情况，如果股权转让合同履行完毕且股权已作变更登记，转让人应依法缴纳个人所得税。如果双方之后签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，这是另一次股权转让行为，需按两次股权转让行为缴纳个人所得税。第二种情况，如果股权转让合同未履行完毕，因某些原因退回股权，由于其股权转让行为尚未完成，根据个人所得税法和相关法规，以及从行政行为合理性原则出发，纳税人不应缴纳个人所得税。

至于印花税方面，非上市公司发生的股权书据转让行为应按照“产权转移书据”缴纳印花税，税率为所载金额的万分之五。对于上市公司股票转让所立的书据，财政部有专门规定。在股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让暂免征收印花税。值得注意的是，《中华人民共和国印花税暂行条例》及其附件《印花税税目税率表》规定中，亲属之间的股权转让也是需要缴纳印花税的。

至于问题中提到的“股权转让要交增值税吗”，答案是不需要交增值税的。因为股权转让不属于增值税的征收范围。至于亲属之间股权转让是否免征印花税的问题，《中华人民共和国印花税暂行条例》对此做出了明确的规定，包括财产所有权在内的产权转移书据都属于印花税应纳税凭证。因此亲属之间的股权转让也是需要缴纳印花税的。总体而言，文章对国税函及相关政策规定进行了详尽且生动的解读，便于读者理解并遵循相关规定进行个人股权转让操作。国家税务总局对于印花税的相关解释与规定中明确指出：“财产所有权”转移的书据，无论是经过管理机关登记注册的动产、不动产，还是企业发生的股权转让，均属于征税范畴。这意味着，在我们的情境中，股权转让涉及印花税是不可避免的。

当我们深入到股权转让的税务问题时，主要有两大税种需引起关注：个人所得税和印花税。对于购买方而言，按照交易价格的微小比例，需要支付印花税，这一税率设定为万分之五。而对于出售方，若其出售的股价额高于其原始投资数额，那么差额部分将被视为“财产转让所得”，需要按照20%的税率缴纳个人所得税。反之，如果售价等于或低于原始投资金额，出售方则无需缴纳所得税。然而需要注意的是，在交易过程中产生的其他费用，如因挂牌产生的交易费，目前并不能从所得税中扣除。这些交易费用包括印花税等都需要按照实际发生额进行缴纳。

印花税的具体缴纳流程是，在双方签订股权转让合同之后，需前往企业所在地的地方税务局进行税款的缴纳。凭借完税证明，再到工商局办理股权变更手续。在这一系列的交易过程中，对于出让股权的股东来说，由于其不涉及企业的实际经营所得变动，因此一般情况下企业无需缴纳所得税。

股权转让涉及税务问题较为复杂，涉及到的税种和税率也需根据实际情况进行确定。作为纳税人或企业决策者，应当充分了解相关税收政策，确保在股权转让过程中合法合规操作，避免因不了解税务规定而引发的风险和问题。合理规划和优化股权转让流程，也是确保税务问题得到妥善处理的关键环节。